美证交会指其拒绝提供中企上市审计材料

【美国《纽约时报》网站12月3日报道】题：证券交易委员会起诉五大会计师事务所的中国附属公司(记者爱德华·怀亚特)

　　美国证券交易委员会(SEC)今天指控美国五大会计师事务所的中国附属公司违反证券法规，该委员会说，这几家公司未能提供SEC正在调查的数家总部设在中国的公司的审计工作底稿。

　　SEC说，这几家会计师事务所拒绝按要求提供文件的部分原因是，会计师们“认为中华人民共和国的法律禁止”他们公布这些文件。

　　面临SEC调查的9家中国公司都在美国上市，这使得它们必须遵守美国的证券法规。SEC调查的会计师事务所是德勤、安永、毕马威、普华永道和德豪国际的中国附属公司。

　　SEC执法部主任罗伯特·胡扎米在一份声明中说：“只有取得国外会计师事务所的工作底稿，SEC才能检验审计的真正质量，保护投资者不受审计欺诈的危害。”

　　胡扎米说：“明知不能按法律要求提供这些工作底稿仍完成审计工作的公司面临严厉的制裁。”

　　SEC并未列出须提供审计文件的在美上市中国公司的名字。但该委员会此前曾说它正在密切关注参与了反向收购的中国公司。

　　在反向收购中，一家有持续业务的公司会收购一家股票已公开上市的公司。后者往往是空壳公司，没有实际业务，其股票要么是场外交易，要么是低价股。

　　SEC已注销了近50家此类公司的股票，并对40个外国公司和高管发起了欺诈指控。今年早些时候，SEC宣布对德勤的附属公司德勤华永会计师事务所采取执法行动，因为该公司未能提供SEC调查的其某一中国客户的相关文件。

　　该问题也一直是上市公司会计监督委员会的关注焦点，上市公司会计监督委员会是一家监督审计上市公司的会计师事务所的独立机构。

　　【英国《金融时报》12月3日报道】题：会计师事务所中国附属公司面临美国SEC起诉(记者卡拉·斯坎内尔香农·邦德)

　　美国证券交易委员会(SEC)已向五大会计师事务所的中国附属公司提起诉讼，指控它们违反证券法律，拒绝在对9家中国企业会计欺诈的调查中交出相关文件。

　　德勤、安永、毕马威、普华永道和德豪国际的中国附属公司被控违反美国《证券交易法》和《萨班斯-奥克斯利法》。SEC称，这些法律要求海外会计师事务所向SEC提供涉及在美国交易的所有公司的文件。

　　这一指控使得中美法律间长期酝酿的冲突走到紧要关头。这些会计师事务所称，这种冲突使得它们处于违反两国法律的境地，不提供文件违反美国法律，而提供文件则违反中国法律。

　　随着SEC对在美国上市的中国公司进行调查，中美两国之间的紧张局势和会计师事务所面临的压力不断加剧。迄今为止，已经有50家中国公司从美国证交所退市。SEC对40名个人或公司提出欺诈指控。

　　普华永道说，对四大会计师事务所和另一家会计师事务所采取集体行动表明这是个“全行业问题”，普华永道中国已经给予合作，“不过，普华永道中国将会、也必须根据中国法律履行自身法律义务”。安永和德勤说，它们已经做好准备来协助监管者达成协议。

　　美国监管者一直在与中国监管者进行磋商，并在今年秋季达成临时性协议，以使监管者能够对设在亚洲的审计公司进行检查。不过，目前还不清楚协议赋予了美方多大权限。

摘自2012-12-05  参政消息报 财经透视版